夏天

现金：
广义的现金包括银行存款、库存现金和其他手段，主要有：
1.银行本票(casher's check) 即银行开具并支付的票据；
2.银行汇票(bank draft) 即银行开具的指示另一银行支付给顾客指定的收款人的票据；
3.保付支票(certified check) 即由银行存款户出具并由银行开具的支票；
4.个人支票(personal check) 即在银行立有户头的个人所开具的支票；
5.邮政汇票(postal money order) 即邮局在办理汇兑业务时出具并承付的票据；
6.旅行支票(traveller's check) 即银行发行的具有固定面额供持票人在旅途中做支付使用的支票。

未达账项：
所谓“未达账项”，是由于结算凭证在银行与企业或收付款银行之间传递需要时间，造成银行与企业入账的时间差，一方收到凭证并已入账，另一方尚未收到凭证因而未能入账的款项。
未达账款一般有四种情况：
(1)企业已经收款入账，银行尚未收到的款项。如企业存入银行的托收票据。
(2)企业已经付款入账，银行尚未支付的款项。如企业开出的支票，收款人尚未到银行提款或办理转账。
(3)银行已经收款入账，企业尚未收到的款项。如银行存款利息。
(4)银行已经付款入账，企业尚未记录支付的款项。如银行代缴代扣的各种公用事业费用；存入银行的票据，因出款人存款不足而被对方银行拒付。

当发生上述(1)、(4)两种情况时，企业的银行存款帐面余额将大于银行对账单余额；当发生(2)、(3)两种情况时，企业的银行存款帐面余额将小于银行对账单余额。